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一個企業應該開立多少個賬戶合適?

2019-12-10 10:19:20 來源:安徽會計網

銀行帳戶是金融機構和機構內協議客戶之間的財政帳戶,又稱為戶口(香港、澳門)或戶頭(臺灣、中國大陸).那么,企業如何判斷是否增加銀行賬戶?今天大家可以跟著合肥會計培訓小編一起來學習一下!

一、理念

1、開戶要經過審批.銀行賬戶管理是財務管理的一項重要內容,賬戶開立過多,會產生資金分散、管理成本高等風險,不利于發揮資金的規模優勢,所以,企業銀行開戶要嚴加管理.

2、動機決定論.一個企業應該開立多少個賬戶合適?要看具體的開戶動機,日常結算便利、培養貸款業務、降低銀行結算費用、回避經營中的不確定性風險、藏錢、分散資金等.企業可以根據不同的開戶動機開立自己的銀行賬戶.

3、銀行賬戶是資產也是費用.銀行賬戶是企業的資產,每年要發生固定與變動的維護成本,因為該資產看不到也可以理解為費用.不論是資產還是費用,銀行賬戶都要發生維護成本.付款手續費、賬戶管理費、年費、網銀費用、回單箱費用、短信費用等,從企業的原始憑證中可以看到銀行賬戶有多種費用支出.財務人員觀察并記錄好一個賬戶的各種維護費用支出.付款手續費,付款的筆數越多,產生的費用越大,這個費用是企業的變動成本.開立銀行賬戶會產生賬戶管理費,每個銀行收取的額度不同,該費用可以理解為固定費用.

二、降低付款手續費

1、基本邏輯.利用同行同城等結算免收手續費(個別銀行除外)來設計.同行同城等付款免收的手續費-賬戶維護支出>0,則開立新的賬戶,否則不開.降低的付款手續費帶來的收益與養賬戶支出的成本,兩個進行差量分析,就可以判斷出,該不該增減結算賬戶.

2、單賬戶可能成本高.有的企業只有一個基本賬戶,用這個賬戶向在不同銀行開立賬戶的供應商付款時產生大量的付款手續費,這種一個賬戶對應多個賬戶的付款設計存在明顯缺陷.

3、同行同城,免付款手續費;有的銀行小額5萬以下,跨行異地,同行異地,不收費.這兩個政策是可以用于籌劃的.

三、日常管理

1、賬戶管理費、付款手續費等,企業應在財務費用中按不同的賬戶進行分類核算.

2、按資金的付款額度與付款手續費進行比例分析,對比每個賬戶的費率,同時也要做絕對值的對比.

3、會計制單時,按照便利數據統計的原則,將每一筆資金的收付進行序時登記,一年支付了多少筆資金,產生多少付款手續費,就可以更加便利的進行比例分析.資金支出要逐筆登記,不要匯總登記,確保網銀與財務賬的明細記錄一致.

4、按照供應商的收款銀行設計自己的賬戶結構,每個供應商可能都有多個賬戶,這時可以要求供應商提供與自己同行同城的賬戶進行結算.

5、對供應商的開戶行進行明細分析,在開戶行比較集中的銀行,開立自己的結算賬戶.強勢企業可以要求供應商在某個銀行開戶.

6、資金支付時,出納要根據收款人的開戶行選擇自己的支付行.

7、供應商付款,每月安排集中支付.資金從主要賬戶劃轉到各個支付賬戶,然后根據需要選擇付款銀行.

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