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必看:新個稅首月工資算個稅及申報關鍵點

2019-02-13 10:09:58 來源:安徽會計網

 工資薪金個稅算法不一樣

1.按月預扣預繳—用的是年度稅率表;

2.增加專項附加扣除  

【例】某公司擬于2月初發放工資,需要在1月底計算2月工資應繳的稅款。假設某員工1月份工資薪金收入為15000元,2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除,每月定額扣除1500元,在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下,該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下:

(1)1月份工資應預扣預繳稅額為:

(15000—5000—1500)×3%=255元;

(2)1-2月份累計工資應預繳稅額為:

(15000+20000—5000×2—1500×2)*3%=660元

(3)扣除1月份工資應預扣的稅款,2月份工資還應預扣的稅額為:

660元—255元=405元。

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 申報的關鍵點

先搞定1月份工資的申報表 

01

 完成各項信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項附加扣除信息,并完成各自的報送、獲取反饋成功。


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02

 填寫1月份工資數據

在“綜合所得申報”模塊,選擇“正常工資薪金所得”點擊“填寫”后,可以直接手動添加,也可以通過模板導入1月份工資薪金收入數據。


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03

 預填專項附加扣除數據

填寫1月份工資薪金收入數據后,需要在填寫工資薪金頁面點擊“預填專項附加扣除”。根據提示,系統將所有人員的專項附加扣除信息填入申報表。

 預填成功后,請務必使用“導出”按鈕,導出預填好數據的EXCEl表格?。?!


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04

 計算1月份稅款

點擊”綜合所得申報”頁面上方的“稅款計算”按鈕,1月份累計應扣繳稅額就會出現,1月工資的申報表填寫完畢,現在還沒到申報期(2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內才能申報),先不忙進行稅款申報。 

此時,請務必導出1月份申報表,并使用系統設置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數據?。?!


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接下來搞定2月份工資的申報表

01

 選擇系統次月屬期

 在客戶端首頁,更改稅款所屬月份為2019年2月。


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02

 確定累計所得數據來源

在系統設置界面,點擊“申報管理”—“累計所得數據來源”,選擇本地文件獲取。


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03

 導入2月份工資薪金收入數據

在“綜合所得申報”模塊,選擇“正常工資薪金所得”,點擊“填寫”后,可以直接手動添加,也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數據,接著,同樣點擊“預填專項附加扣除”。

 預填成功后,請務必使用“導出”按鈕,導出預填好數據的EXCEl表格?。?!


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04

 計算2月份稅款

點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”, 2月份稅款就會計算出來??梢渣c擊“導出”,將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示,紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額,由于1月份已預繳了部分稅款,所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。 

此時,2月工資的申報表填寫完畢,請務必導出2月份申報表,并使用系統設置中的備份功能,備份好扣繳客戶端數據?。?!


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05

 錯誤糾正

如果2月申報表填完了,才發現1月份申報表數據不對,怎么辦?別慌,先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份,調整1月申報表,重新計算稅額之后,再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份,在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕,就可以了。



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 專項附加扣除注意事項

問:我們公司1月15號發工資,相應的稅款單位也扣了,有些員工在公司扣完稅以后又改了專項附加扣除信息,怎么能讓這些修改的專項附加扣除不影響已經算好的1月稅款,而在2月份再進行累計扣除呢? 

答:如果本單位1月工資及代扣稅款已經確定,為了職工在發工資之后修改的專項附加扣除信息不影響客戶端已經填報好的1月份申報表,在按照上述介紹,完成2月份工資的申報表填報后,請千萬注意不要在回到1月份申報表的填報界面中,再次點擊“預填專項附加扣除”按鈕,以免后續下載更新的專項附加信息,更新在了1月份的申報表中。 

如果實在不小心手抖點擊了,別慌,可以再把此前導出的各環節數據表再次導入,恢復此前算好的數據,此時,你一定能體會到稅局小哥在上述各環節都請您備份好數據的良苦用心。

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 專項附加扣除可補扣—首月沒報上的不急

扣繳義務人根據員工提交的專項附加扣除信息,按月計算應預扣預繳的稅款,向稅務機關辦理全員全額納稅申報。如果員工未能及時報送,也可在以后年度內月份補報,由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣,不影響員工享受專項附加扣除。

 如員工A在2019年3月份向單位首次報送其正在上幼兒園的4歲女兒相關信息,則3月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為3000元(1000元/月×3個月)。到4月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為4000元(1000元/月×4個月)。

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 專項附加扣除留存材料一覽表及注意事項

名稱

明細小類

資料留存

子女教育

在中國境內接受教育

在中國境外接受教育

境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料

繼續教育

接受學歷(學位)繼續教育

接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育

職業資格相關證書

住房貸款利息

首套住房貸款

住房貸款合同、貸款還款支出憑證

住房租金

-------

住房租賃合同、協議等(無固定模板)

贍養老人

獨生子女,非獨生子女均攤

非獨生子女約定或指定分攤

約定或指定分攤的書面分攤協議等(無固定模板)

大病醫療

--------

醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件,或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等

特別提醒 :

1.納稅人應將相關留存備查資料,自法定匯算清繳期結束后保存五年。

2.留存資料在申報時既不需要提交稅務機關,也不需要提交扣繳單位。

3.納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。

4.上述資料不需要提交給扣繳義務人(及任職受雇單位)。

5.稅務機關核查專項附加扣除情況時,可提請有關單位和個人協助核查,相關單位和個人應當協助核查。納稅人存在報送虛假專項附加扣除信息、重復享受專項附加扣除、超范圍或標準享受專項附加扣除、拒不提供留存備查資料以及稅務總局規定的其他情形之一的,主管稅務機關應當責令其改正;五年內再次發現的,視情形記入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務機關依法進行處理。

6.個人可以通過以下四個渠道填報專項附加扣除信息:

(1)自行在“個人所得稅”APP填報;

(2)自行在自然人辦稅服務平臺網頁填報;

(3)自行到稅務局辦稅服務廳填報;

(4)提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報。

通過前三個任一渠道成功填報的專項附加扣除信息,若填報時指定由某扣繳單位申報的,該扣繳單位可在您提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報的信息。您無需再向扣繳單位另行填報《扣除信息表》和提交其他資料。


來源:黑龍江稅務、江蘇稅務

 

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