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今天起,中級又增加一個分值達10分的考點

2019-05-15 16:29:59 來源:安徽會計網

我們都知道,19年的中級大綱明確提及:增值稅率按照4月1日普及的稅率計算!



但是近期增值稅又有新的變化了!——增值稅加計抵減如何會計處理?



財政部官方解讀






關于加計抵減的會計處理

1、取得資產或者接受勞務時

借:固定資產/庫存商品/管理費用等科目

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款/應付賬款等科目

按規定當期計提加計抵減額時,不做會計處理,只登記臺賬。臺賬格式參考如下?!?/p>


2、實際抵減應納稅額時

(1)抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

借:應交稅費—未交增值稅

  貸:其他收益

        銀行存款

(2)抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。

借:應交稅費—未交增值稅

 貸:其他收益


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