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公司購買了一套財務軟件,關于如何做賬與涉稅的5個問題

2018-12-08 16:07:35 來源:安徽會計網

引言

目前大部分企業的會計人員已經脫離了傳統的手工做賬時代,財務軟件越來越普遍,關于財務軟件如何入賬,到底是計入費用還是資產?以及如何攤銷等,小編為此專門整理了5個小問題,分享給會計人員參考。

問題1

問:

單獨購買的財務軟件4800元,計入費用還是資產?


答:

借:無形資產-財務軟件 4800元

貸:銀行存款           4800元


提醒:

1、購入的軟件如果與固定資產不可分,無論是否單獨計價,都應作為固定資產而不是無形資產核算,如生產設備的自動化控制程序等;

2、購入的軟件如果與固定資產可以分開,且能單獨計價,則應確認為無形資產,按購入成本入賬。

問題2

問:

單獨購買的財務軟件計入了“無形資產”,如何攤銷?


答:

財務軟件可以在購置時向稅務機關提出申請2年內攤銷。

借:管理費用--無形資產攤銷 200元

貸:累計攤銷       200元


政策:

財稅部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)的規定,企事業單位購入軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,經主管稅務機關核準,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年。

問題3

問:

每年支付的財務軟件服務費能否一次性計入費用?


答:

借:管理費用-服務費 500元

貸:庫存現金         500元


提醒:

對于每年支付的服務費可以作為費用處理,一次性在稅前攤銷。

問題4

問:

若是我們自行研發財務軟件,開發過程中的費用如何做賬?


答:

應將開發過程中發生的直接費用和間接費用計入“研發支出——資本化支出——軟件(按軟件名稱填寫)”賬戶。


提醒:

(1)若開發成功,則轉入無形資產賬戶;

(2)若開發失敗,則將研究與開發費用計入當期損益。

問題5

問:

從軟件公司購買的財務軟件用于做賬,取得專票能否抵扣增值稅?


答:

可以抵扣增值稅。


政策:

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:


(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產……”


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